企业运行轨道与财务管理

发布日期:2013-11-21 作者: 点击:


  财务计划与预算的编制应服从公司的中长期发展目标,符合公司总体的经营方针,全面、完整、具体,在结合企业的实际情况、深入分析当前宏观经济形势与医药行业趋势的基础上进行编制。计划与预算的编制应遵循品牌效益最大化原则和进步性原则,在保证产品质量、保证公司核心业务(如营销、品牌提升、筹备上市等)所需资源的前提下,厉行节约,努力降低成本费用,提高产品的盈利能力。

  企业运行轨道是企业管理的客观依据,是企业管理的出发点与归宿点,是企业管理的落脚点、着力点与聚焦点。看清企业运行轨道有利于搞好财务管理,因为它能够使我们看清财务部的设置依据、职能职责、以及财务部与其他部门之间的内在联系。
  一、财务部设置的客观依据

  通过运行轨道,我们可以看清财务部设置的客观依据,即资金收付的功能需要。将财务部放入运行轨道中,我们可以直观地看清这一点(见下图)。







    财务部设置的客观依据图

    注:从运行轨道看,财务部的空间位置应该在“资金流”的中部。
  图中,要保证运行轨道有效运行,公司就必须具备从“销售市场”收回产品销售资金,向“供应市场”付出原材料采购资金的功能。因为只有这样,才能保证“资金流”畅通,从而才能保证运行轨道有效运行。由此,资金收付的功能需要就是财务部设置的客观依据。
  二、财务部的职能职责
   财务部的职能指其应该发挥的功能,职责指其发挥应有功能所必须完成的具体工作。通过运行轨道,我们可以直观地看清财务部的职能职责。
  (一)财务部的职能
财务部的职能是负责资金收付。图中,这一职能的具体表现就是从“销售市场”收回产品销售资金,向“供应市场”付出原材料采购资金。这一职能在设置该部门时就已经确定,它就是运行轨道对资金收付的功能需要。
   (二)财务部的职责
  图中,我们可以直观地看出,财务部要发挥资金收付的功能,就必须做好以下三项主要工作。
  1、搞好财务核算
  这项职责的具体表现就是我们常说的记账、算帐与报帐工作。首先,搞好“销售市场”销售回款与“供应市场”采购付款的财务核算。其次,搞好与此有关的其它经济活动的财务核算。如销售发货、预付货款、生产成本、以及费用支付等各种经济业务的财务核算。再次,搞好相应的财务信息传递工作。如核对帐目、编制报表、申报纳税等。
  2、搞好财务筹划
    这项职责的具体表现就是规划好公司的资金盘子。这项职责的完成将使公司领导对整个资金的收支及结存情况做到心中有数。具体来说,这项职责又主要包括三个方面的工作,即财务预算、融资筹划与税收筹划。其目的是:通过财务预算提高各个部门的资金使用效率,通过融资筹划防范资金链断裂,通过税收筹划用好国家政策。其中,财务预算是基础,是关键。因为融资筹划要以其为依据。
  3、控制财务费用
  包括控制好融资成本以及财务管理成本等。如控制好利息支出及财务部发生的办公费、差旅费、接待费、人工费等。
  三、财务部与其他部门之间的内在联系
   财务部与各个部门都存在着内在联系,因为各个部门都涉及到资金使用问题。财务部是公司的一个综合管理部门,它通过资金管理来对各个部门进行管理。其目的是通过资金管理来提高各个部门的资金使用效率,并由此提高公司的经济效益。仅从预算管理这一点,我们就可以看清财务部与各个部门的内在联系。
  (一)与销售部的内在联系
  从工作关系看,财务部与销售部之间必然因为产品销售的资金问题产生内在联系。因为就分工与协作而言,财务部负责资金管理,销售部负责产品销售,两者都要对产品销售资金负责。两个部门必须通力合作,共同搞好销售资金预算(包括市场开发费、发货费、广告费、差旅费、接待费、办公费等销售费用预算),以共同提高销售资金的使用效率。
   (二)与供应部的内在联系
  从工作关系看,财务部与供应部之间必然因为原材料采购的资金问题产生内在联系。因为就分工与协作而言,财务部负责资金管理,供应部负责原材料采购,两者都要对原材料采购资金负责。两个部门必须通力合作,共同搞好原材料采购资金预算(包括采购成本与供应费用预算),以共同提高原材料采购资金的使用效率。
  (三)与生产部的内在联系
  从工作关系看,财务部与生产部之间必然因为产品生产的资金问题产生内在联系。因为就分工与协作而言,财务部负责资金管理,生产部负责产品生产,两者都要对产品生产资金负责。两个部门必须通力合作,共同搞好生产资金预算(包括直接材料费、能源费、人工费等生产成本与生产费用预算),以共同提高生产资金的使用效率。
  (四)与质管部的内在联系
  从工作关系看,财务部与质管部之间必然因为质量管理的资金问题产生内在联系。因为就分工与协作而言,财务部负责资金管理,质管部负责质量管理,两者都要对质量管理资金负责。两个部门必须通力合作,共同搞好质管资金预算,以共同提高质管资金的使用效率。
  总之,通过企业运行轨道,我们可以看清财务部的设置依据、职能职责、以及财务部与其他部门之间的内在联系,这就有利于总经理整合公司资源来搞好财务管理。


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